為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管防范風(fēng)險(xiǎn)推動保險(xiǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》精神，進(jìn)一步提升人身保險(xiǎn)產(chǎn)品定價中費(fèi)用分?jǐn)偟目茖W(xué)性與合理性，更好地落實(shí)“報(bào)行合一”相關(guān)要求，11月21日，中國精算師協(xié)會（以下簡稱“精算師協(xié)會”）發(fā)布了《人身保險(xiǎn)產(chǎn)品費(fèi)用分?jǐn)傊敢罚ㄒ韵潞喎Q《指引）。

立足實(shí)務(wù) 細(xì)化“報(bào)行合一”落地路徑

《指引》立足行業(yè)人身保險(xiǎn)產(chǎn)品費(fèi)用分?jǐn)偣ぷ鲗?shí)際，并結(jié)合“報(bào)行合一”要求進(jìn)一步細(xì)化，涵蓋了費(fèi)用定義與范圍、費(fèi)用分?jǐn)偟脑瓌t與方法、費(fèi)用認(rèn)定與分?jǐn)?、費(fèi)用基礎(chǔ)管理等內(nèi)容。

相關(guān)業(yè)內(nèi)人士指出，近年來，保險(xiǎn)行業(yè)深入推進(jìn)“報(bào)行合一”監(jiān)管要求，取得了顯著成效：一方面，全行業(yè)成本大幅下降；另一方面，“強(qiáng)化算賬經(jīng)營”等理念已成為行業(yè)共識。

 “然而，在政策實(shí)施過程中，各公司在費(fèi)用認(rèn)定、歸集與分?jǐn)偡矫嫒源嬖跇?biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問題。”該業(yè)內(nèi)人士表示，“尤其在變動費(fèi)用與固定費(fèi)用的界定、銷售渠道與保單年度維度的分?jǐn)傔壿嫷确矫嫒狈y(tǒng)一規(guī)范，影響了產(chǎn)品定價的合理性。”

在當(dāng)前利率中樞持續(xù)下行的背景下，保險(xiǎn)公司利潤來源正從依賴“利差益”轉(zhuǎn)向依靠精細(xì)化管理和成本控制。因此，亟須形成一套統(tǒng)一的行業(yè)指引，通過規(guī)范費(fèi)用分?jǐn)倷C(jī)制，提升定價科學(xué)性與經(jīng)營可持續(xù)性。

明確費(fèi)用邊界 劃定“四類不納入”情形

《指引》適用于一年以上個人長期人身保險(xiǎn)產(chǎn)品的費(fèi)用分?jǐn)偣ぷ鳌?/span>

《指引》所稱產(chǎn)品費(fèi)用，是指保險(xiǎn)公司經(jīng)營人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用（不涉及稅金及附加），包括變動費(fèi)用與分?jǐn)偟墓潭ㄙM(fèi)用。

其中，變動費(fèi)用是指保險(xiǎn)公司因銷售保單而產(chǎn)生、與銷售直接相關(guān)的費(fèi)用，主要包括向中介機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)銷售人員支付的變動費(fèi)用（含支付給中介機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)，支付給保險(xiǎn)銷售人員的直接傭金、附加傭金等），以及其他變動費(fèi)用（業(yè)務(wù)推動費(fèi)以及與銷售直接相關(guān)的培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、招待費(fèi)等）。分?jǐn)偟墓潭ㄙM(fèi)用是指除變動費(fèi)用以外的、需分?jǐn)傇诋a(chǎn)品定價中的業(yè)務(wù)及管理費(fèi)。

某人身險(xiǎn)公司總精算師表示，費(fèi)用分?jǐn)偸潜ｋU(xiǎn)公司費(fèi)用管理鏈條中的重要一環(huán)，“報(bào)行合一”本質(zhì)上要求保費(fèi)中包含的附加費(fèi)用可以覆蓋公司的實(shí)際費(fèi)用，因此規(guī)范實(shí)際費(fèi)用的分?jǐn)?，將?shí)際費(fèi)用科學(xué)合理地分?jǐn)偟较嚓P(guān)渠道和業(yè)務(wù)條線是保證“報(bào)行合一”真正落地的基石。

值得關(guān)注的是，《指引》明確四類不納入產(chǎn)品費(fèi)用分?jǐn)偟那樾?。一是非源于銷售本公司保險(xiǎn)產(chǎn)品發(fā)生的支出，如對外出租房屋的折舊，因代理銷售其他公司保險(xiǎn)產(chǎn)品支付給銷售人員的傭金，代理勘查、代理電話或網(wǎng)絡(luò)客服等受托對外提供服務(wù)發(fā)生的成本等；二是資產(chǎn)管理費(fèi)、資產(chǎn)托管費(fèi)及投資部門相關(guān)費(fèi)用（含歸集與分?jǐn)偅┑韧顿Y業(yè)務(wù)相關(guān)費(fèi)用；三是不直接歸屬于保險(xiǎn)合同的費(fèi)用，如學(xué)（協(xié)）會費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)、及工會、董事會辦公室、紀(jì)委等部門發(fā)生的費(fèi)用；四是能夠辨別的非持續(xù)、一次性發(fā)生的費(fèi)用，如上市費(fèi)用、特殊投入項(xiàng)目費(fèi)用（如EAST系統(tǒng)、反洗錢、SARMRA評估等監(jiān)管要求投入，非持續(xù)性的重大系統(tǒng)開發(fā)等）。

上述人身險(xiǎn)公司總精算師認(rèn)為，這一規(guī)定能夠有效堵住過去“模糊地帶”的操作空間，確保產(chǎn)品定價僅反映真實(shí)、持續(xù)、與保單直接相關(guān)的成本，有利于促進(jìn)保險(xiǎn)公司不斷改進(jìn)費(fèi)用基礎(chǔ)管理工作，科學(xué)合理地進(jìn)行保險(xiǎn)產(chǎn)品費(fèi)用分?jǐn)偂?/span>

確立“先認(rèn)定、后分?jǐn)?rdquo;原則

《指引》列示了費(fèi)用歸集、認(rèn)定與分?jǐn)偡椒ǎ鞔_應(yīng)根據(jù)實(shí)際費(fèi)用支出的實(shí)質(zhì)與受益對象認(rèn)定專屬費(fèi)用和共同費(fèi)用，按照“先認(rèn)定、后分?jǐn)?rdquo;的原則，科學(xué)、合理地開展保險(xiǎn)產(chǎn)品費(fèi)用認(rèn)定與分?jǐn)偣ぷ?，并結(jié)合“報(bào)行合一”提出了費(fèi)用分?jǐn)傊料嚓P(guān)維度的具體要求。

《指引》提供六類分?jǐn)偡椒?，包括工時調(diào)查法（基于員工工作時間占比）、作業(yè)法（按案件量、服務(wù)人次等作業(yè)量）、驅(qū)動因素法（按作業(yè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容及對象、崗位職責(zé)分工、職場面積、崗位人數(shù)、賠款金額等成本動因）、分?jǐn)傄蜃臃ǎò幢ＹM(fèi)收入、標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)、保單件數(shù)、責(zé)任準(zhǔn)備金等）、參考分?jǐn)偡ǎń梃b同類部門結(jié)果）、其他合理方法。

同時，《指引》強(qiáng)調(diào)，對新單業(yè)務(wù)與存量業(yè)務(wù)的相應(yīng)費(fèi)用應(yīng)保持邏輯一致的分?jǐn)偡椒?，不將固定費(fèi)用支出在新單和存量業(yè)務(wù)之間進(jìn)行調(diào)節(jié)。若分?jǐn)傊龄N售渠道，前臺費(fèi)用優(yōu)先直接認(rèn)定，中后臺費(fèi)用按受益原則分?jǐn)?；若分?jǐn)傊帘文甓龋啄甑墓潭ㄙM(fèi)用還應(yīng)考慮與新業(yè)務(wù)相關(guān)的產(chǎn)品開發(fā)、市場營銷、系統(tǒng)開發(fā)、管理運(yùn)營、風(fēng)險(xiǎn)管控等費(fèi)用的分?jǐn)偂?/span>

對此，上述人身險(xiǎn)公司總精算師表示，《指引》對于各保單年度之間、新單業(yè)務(wù)與存量業(yè)務(wù)之間的認(rèn)定與分?jǐn)偅岢隽丝茖W(xué)合理、邏輯一致的要求，有助于提高行業(yè)費(fèi)用分?jǐn)偣ぷ鞯囊?guī)范性。

促進(jìn)行業(yè)公平競爭和高質(zhì)量發(fā)展

在受訪業(yè)內(nèi)人士看來，《指引》的發(fā)布對行業(yè)具有多重積極意義。

精算師協(xié)會相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，《指引》為人身保險(xiǎn)行業(yè)費(fèi)用分?jǐn)偺峁┝丝茖W(xué)指導(dǎo)，有助于進(jìn)一步提升人身保險(xiǎn)產(chǎn)品定價中費(fèi)用分?jǐn)偟目茖W(xué)性與合理性，有助于更好地落實(shí)“報(bào)行合一”相關(guān)要求，同時促進(jìn)保險(xiǎn)公司持續(xù)提升費(fèi)用管理水平，進(jìn)一步夯實(shí)精細(xì)化管理基礎(chǔ)，不斷提升經(jīng)營效率，持續(xù)優(yōu)化資源配置，助力實(shí)現(xiàn)整體降本增效，為廣大人民群眾提供更優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)，促進(jìn)行業(yè)的公平競爭與高質(zhì)量發(fā)展。

 “《指引》的發(fā)布及時為行業(yè)提供了一個費(fèi)用分?jǐn)偟膮⒖挤桨福芎玫剡m應(yīng)了行業(yè)發(fā)展和保險(xiǎn)公司管理需求，順應(yīng)了行業(yè)對于加強(qiáng)費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)范引導(dǎo)的呼聲。”上述人身險(xiǎn)公司總精算師認(rèn)為。

我國經(jīng)濟(jì)已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，保險(xiǎn)行業(yè)也必然要走高質(zhì)量發(fā)展之路。“報(bào)行合一”作為保險(xiǎn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求，有利于進(jìn)一步規(guī)范市場秩序，保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益，促進(jìn)行業(yè)轉(zhuǎn)型升級，更好發(fā)揮保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)濟(jì)減震器和社會穩(wěn)定器功能。而費(fèi)用分?jǐn)偸琴M(fèi)用管理鏈條中的重要一環(huán)。

精算師協(xié)會相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，下一步將開展行業(yè)培訓(xùn)，引導(dǎo)行業(yè)充分認(rèn)識費(fèi)用精細(xì)化管理的重要性，提升保險(xiǎn)公司費(fèi)用管理水平。同時，持續(xù)跟蹤研究保險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)偤唾M(fèi)用管理情況，支持監(jiān)管“報(bào)行合一”等工作開展，促進(jìn)行業(yè)公平競爭和高質(zhì)量發(fā)展。

（記者 朱艷霞 | 編輯 李皓晨）